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區(qū)人大常委會(huì)：

　　我受區(qū)政府委托，報(bào)告2022年度鹽田區(qū)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)審議。

　　按照區(qū)委區(qū)政府決策部署，區(qū)審計(jì)局依法審計(jì)了2022年度鹽田區(qū)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況。審計(jì)結(jié)果表明，2022年，區(qū)政府各部門(mén)認(rèn)真落實(shí)中央和省、市、區(qū)的各項(xiàng)決策部署和區(qū)六屆人大二次會(huì)議通過(guò)的各項(xiàng)決議，統(tǒng)籌推進(jìn)疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展各項(xiàng)工作，堅(jiān)持落實(shí)積極的財(cái)政政策提升效能，全力做好年度收支平衡，有力保障了全球海洋中心城市核心區(qū)和沙頭角深港國(guó)際消費(fèi)合作區(qū)建設(shè)、疫情防控、產(chǎn)業(yè)發(fā)展和民生事業(yè)發(fā)展等項(xiàng)目資金需求，順利完成年度工作任務(wù)。

　　——積極爭(zhēng)取謀劃財(cái)源。面對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)下行和疫情反復(fù)等壓力，鹽田區(qū)加大招商引資力度，做好重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)企業(yè)服務(wù)工作，集中力量組織財(cái)政收入，積極向上級(jí)爭(zhēng)取資金，大力推進(jìn)政府資產(chǎn)盤(pán)活，有效補(bǔ)充地方財(cái)源，確保轄區(qū)重大項(xiàng)目順利推進(jìn)。

　　——民生福祉持續(xù)改善。切實(shí)保障民生投入，全年就業(yè)、教育、衛(wèi)生等九大類(lèi)民生支出合計(jì)54.62億元，占一般公共預(yù)算支出的比重77.72%。深圳市高級(jí)中學(xué)鹽田學(xué)校、鹽田區(qū)教科院附屬永安小學(xué)等相繼建成投入使用，新增中小學(xué)學(xué)位4,440個(gè)；著力保障鹽田區(qū)人民醫(yī)院醫(yī)療綜合樓及發(fā)熱門(mén)診建設(shè)資金，推動(dòng)轄區(qū)醫(yī)療衛(wèi)生水平持續(xù)改善。

　　——大事要事保障有力。全力保障兩大戰(zhàn)略平臺(tái)建設(shè)和消費(fèi)、物流、旅游三件大事資金需求，推進(jìn)鹽田港拖車(chē)綜合服務(wù)中心主體工程、鹽田綜合保稅區(qū)（二期）圍網(wǎng)及相關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施工程建設(shè)，推動(dòng)中英街項(xiàng)目加快建設(shè)，打造一批城區(qū)建設(shè)和道路品質(zhì)提升項(xiàng)目，推動(dòng)城區(qū)環(huán)境品質(zhì)改善和生態(tài)文明建設(shè)。

　　——審計(jì)整改成效明顯。截至2023年7月，對(duì)2021年度本級(jí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的187個(gè)問(wèn)題，已整改181個(gè)，完成整改率96.79%，階段性整改6個(gè)，審計(jì)促進(jìn)整改落實(shí)有關(guān)問(wèn)題資金5024萬(wàn)元，建立完善制度10項(xiàng)。同時(shí)，區(qū)審計(jì)局積極開(kāi)展上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改自查工作，2018年至2022年上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本區(qū)開(kāi)展審計(jì)查出問(wèn)題整改事項(xiàng)共108個(gè)，截至2023年7月底，已完成整改105個(gè)，完成整改率97.22%。階段性整改1個(gè)，正在整改2個(gè)，其中，1個(gè)加油站未辦理合法用地手續(xù)的問(wèn)題和未完成2020年“加快國(guó)土空間提質(zhì)增效實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量可持續(xù)發(fā)展”十大專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)部分任務(wù)問(wèn)題的整改存在較大困難，需要重點(diǎn)研究推進(jìn)。

　　一、區(qū)級(jí)財(cái)政管理審計(jì)情況

　　2022年，全區(qū)財(cái)政總收入983,907萬(wàn)元，總支出898,141萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余85,766萬(wàn)元。具體情況如下表：

　　2022年鹽田區(qū)區(qū)級(jí)財(cái)政預(yù)決算總體情況     單位：萬(wàn)元 

　　從審計(jì)情況看，我區(qū)預(yù)算執(zhí)行情況良好，資金管理總體規(guī)范，實(shí)現(xiàn)了收支平衡。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：

　?。ㄒ唬┓嵌愂杖牍芾泶嬖陲L(fēng)險(xiǎn)。

　　1.3個(gè)單位非稅收入應(yīng)收未收，涉及金額合計(jì)2220.03萬(wàn)元。一是3個(gè)舊改項(xiàng)目拆遷過(guò)渡費(fèi)未完成征收，涉及金額2144.91萬(wàn)元。二是未收2個(gè)更新項(xiàng)目拆遷過(guò)渡費(fèi)合計(jì)73.07萬(wàn)元，截至2023年8月，未收過(guò)渡費(fèi)最長(zhǎng)已達(dá)5年。三是未收2009-2015年電大學(xué)費(fèi)結(jié)算款2.05萬(wàn)元。

　　2.非稅收入管理不夠規(guī)范。一是2個(gè)單位3個(gè)項(xiàng)目非稅收入已到收繳期，但未開(kāi)具非稅收入繳款通知書(shū)。二是985條罰沒(méi)、資產(chǎn)出租出借、資產(chǎn)處置等非稅繳款通知書(shū)未填列繳款截止日期，不利于開(kāi)展逾期催繳。三是3個(gè)單位38條非稅收入會(huì)計(jì)核算項(xiàng)目運(yùn)用不準(zhǔn)確，導(dǎo)致預(yù)算單位收入決算數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。

　　審計(jì)要求各執(zhí)收單位充分落實(shí)主體責(zé)任，積極追繳應(yīng)繳未繳非稅收入，對(duì)存在重大償付風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)盡早采取化解風(fēng)險(xiǎn)措施。區(qū)財(cái)政局應(yīng)進(jìn)一步加大非稅收入征管的監(jiān)督指導(dǎo)力度。

　?。ǘ┳孕胁少?gòu)管理存在薄弱環(huán)節(jié)。

　　本次審計(jì)在對(duì)66個(gè)單位政府采購(gòu)情況進(jìn)行調(diào)查分析的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)選取區(qū)住房建設(shè)局等8個(gè)一級(jí)預(yù)算單位和6個(gè)二級(jí)預(yù)算單位進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，2022年全區(qū)自行采購(gòu)支出16億元，占當(dāng)年政府采購(gòu)支出比例達(dá)64%。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：

　　1.內(nèi)控制度不健全。一是8個(gè)單位內(nèi)控制度不完善，未及時(shí)修訂，存在重要內(nèi)容缺漏或職責(zé)不清、條款過(guò)時(shí)等情況。二是4個(gè)單位內(nèi)控制度存在設(shè)置預(yù)選供應(yīng)商名錄排斥潛在投標(biāo)人或用抽簽法（搖珠法）確定中標(biāo)單位的違規(guī)條款。

　　2.采購(gòu)文件編制不規(guī)范。一是4個(gè)單位8個(gè)項(xiàng)目設(shè)置的供應(yīng)商資格條件或評(píng)審因素含有傾向、限制或者排斥潛在投標(biāo)供應(yīng)商等有違公平競(jìng)爭(zhēng)的條款；2個(gè)單位4個(gè)項(xiàng)目將供應(yīng)商資格條件作為評(píng)審因素，把不符合資格條件的情形視為可參與評(píng)分。二是5個(gè)單位11個(gè)項(xiàng)目存在采購(gòu)文件重要內(nèi)容缺失、關(guān)鍵信息錯(cuò)漏的情況。

　　3.政府采購(gòu)執(zhí)行不嚴(yán)。一是個(gè)別單位2個(gè)同類(lèi)項(xiàng)目審批時(shí)間、采購(gòu)時(shí)間、服務(wù)時(shí)間均相同，但未合并納入集中采購(gòu)，金額合計(jì)191.8萬(wàn)元。二是2個(gè)單位有4個(gè)項(xiàng)目存在供應(yīng)商串通投標(biāo)的情況，采購(gòu)單位審查把關(guān)不嚴(yán)，金額合計(jì)81.8萬(wàn)元。三是2個(gè)單位5個(gè)項(xiàng)目存在供應(yīng)商不滿(mǎn)足資格條件仍通過(guò)資格審查或報(bào)價(jià)超過(guò)預(yù)算價(jià)仍參與評(píng)審的情況。四是4個(gè)單位有6個(gè)項(xiàng)目代理機(jī)構(gòu)違規(guī)要求供應(yīng)商支付專(zhuān)家評(píng)審費(fèi)等代理費(fèi)以外的費(fèi)用。

　　4.合同執(zhí)行監(jiān)管有漏洞。一是個(gè)別單位1個(gè)合同變更控制不嚴(yán)，部分改變合同實(shí)質(zhì)性?xún)?nèi)容，但未重新采購(gòu)，涉及50.38萬(wàn)元。二是個(gè)別單位5個(gè)貨物或服務(wù)類(lèi)項(xiàng)目違規(guī)收取質(zhì)量保證金。

　　審計(jì)要求各單位建立健全采購(gòu)內(nèi)部控制制度，合理評(píng)估采購(gòu)需求、杜絕拆分項(xiàng)目規(guī)避集中采購(gòu)程序，規(guī)范設(shè)置供應(yīng)商資格條件和評(píng)審因素，嚴(yán)格審核投標(biāo)人之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系，切實(shí)提高采購(gòu)工作質(zhì)量；主管部門(mén)加強(qiáng)自行采購(gòu)的監(jiān)督管理。

　　（三）政府專(zhuān)項(xiàng)債管理不夠規(guī)范。

　　2022年，全區(qū)新增地方政府債券81,300萬(wàn)元，其中一般債券20,000萬(wàn)元、專(zhuān)項(xiàng)債券61,300萬(wàn)元，全年支付債務(wù)利息5,173萬(wàn)元，截至2022年底，鹽田區(qū)地方政府債務(wù)余額215,800萬(wàn)元，未超過(guò)地方政府債務(wù)限額。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：

　　1.專(zhuān)項(xiàng)債儲(chǔ)備項(xiàng)目數(shù)量較少。2023年度專(zhuān)項(xiàng)債項(xiàng)目共儲(chǔ)備項(xiàng)目10個(gè)，其中6個(gè)為續(xù)發(fā)項(xiàng)目，只有4個(gè)為當(dāng)年儲(chǔ)備項(xiàng)目。

　　2.1個(gè)專(zhuān)項(xiàng)債項(xiàng)目融資平衡方案數(shù)據(jù)測(cè)算不嚴(yán)謹(jǐn)。

　　3.1個(gè)專(zhuān)項(xiàng)債項(xiàng)目實(shí)施方案披露不準(zhǔn)確不完整。

　　審計(jì)要求區(qū)發(fā)展改革局研究出臺(tái)項(xiàng)目?jī)?chǔ)備工作指引。區(qū)財(cái)政局加強(qiáng)專(zhuān)項(xiàng)債券的審核工作，規(guī)范編制行為。各單位加強(qiáng)主體責(zé)任意識(shí)，提高債券發(fā)行資料編制的準(zhǔn)確性、合理性。

　　二、部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

　　區(qū)審計(jì)局開(kāi)展了違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼、公務(wù)支出、固定資產(chǎn)管理以及暫存暫付款清理等情況的審計(jì)。重點(diǎn)延伸審計(jì)了區(qū)城管局、區(qū)司法局、區(qū)教育局、區(qū)人力資源局、區(qū)科技創(chuàng)新局、區(qū)城市更新和土地整備局、鹽田綜合保稅區(qū)服務(wù)中心等7個(gè)單位2022年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況，個(gè)別事項(xiàng)延伸審計(jì)了以前年度及其他預(yù)算單位。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：

　?。ㄒ唬┻`規(guī)發(fā)放職工福利，涉及資金18.68萬(wàn)元。

　　某單位2021年、2022年分別在“定向消費(fèi)扶貧項(xiàng)目”“教育對(duì)口幫扶工作經(jīng)費(fèi)”項(xiàng)目中申報(bào)經(jīng)費(fèi)合計(jì)20萬(wàn)元，用于采購(gòu)扶貧地區(qū)農(nóng)副產(chǎn)品作為節(jié)日慰問(wèn)福利，發(fā)放給全體職工，2021-2022年實(shí)際發(fā)放310人次，金額合計(jì)18.68萬(wàn)元。

　　審計(jì)要求各預(yù)算單位嚴(yán)格落實(shí)工資和津補(bǔ)貼的政策規(guī)定，取消不符合規(guī)定的職工福利項(xiàng)目；區(qū)財(cái)政局應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算項(xiàng)目申報(bào)審核，加強(qiáng)對(duì)嚴(yán)控類(lèi)項(xiàng)目支出的審核監(jiān)督。

　　審計(jì)指出問(wèn)題后，該單位已將2023年該項(xiàng)預(yù)算經(jīng)費(fèi)退回財(cái)政，并追回2021-2022年發(fā)放福利15.09萬(wàn)元。

　?。ǘ}田綜合保稅區(qū)服務(wù)中心采購(gòu)管理存在漏洞。

　　一是鹽田片區(qū)市政設(shè)施維護(hù)項(xiàng)目雖經(jīng)招標(biāo)程序確定管養(yǎng)單位，但由于公共基礎(chǔ)設(shè)施底數(shù)不清、估算標(biāo)準(zhǔn)不合理，導(dǎo)致標(biāo)底價(jià)不準(zhǔn)確，涉及合同金額928.63萬(wàn)元/年。二是有2個(gè)海關(guān)智能化系統(tǒng)運(yùn)維服務(wù)及3個(gè)綜保區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施管養(yǎng)類(lèi)項(xiàng)目委托同一公司運(yùn)營(yíng)，服務(wù)內(nèi)容相同，存在整合空間，涉及中標(biāo)價(jià)合計(jì)523.29萬(wàn)元、1796.77萬(wàn)元。

　　審計(jì)要求主管單位加強(qiáng)預(yù)算編制源頭管理，摸清“底數(shù)”，合理計(jì)價(jià)，提高預(yù)算及標(biāo)底價(jià)的準(zhǔn)確性。加強(qiáng)項(xiàng)目監(jiān)督管理，加快項(xiàng)目分類(lèi)統(tǒng)籌，降低項(xiàng)目成本。

　　審計(jì)指出問(wèn)題后，主管單位加快安排開(kāi)展園區(qū)公共基礎(chǔ)設(shè)施普查工作；于2023年6月完成2個(gè)海關(guān)智能化系統(tǒng)運(yùn)維服務(wù)項(xiàng)目合并招標(biāo)，每年節(jié)省財(cái)政資金61.14萬(wàn)元。

　?。ㄈ┎糠謫挝活A(yù)算編制不準(zhǔn)確。

　　1.3個(gè)單位37個(gè)項(xiàng)目調(diào)整比例較大。

　　2.個(gè)別單位重復(fù)申請(qǐng)預(yù)算，涉及金額7.32萬(wàn)元。

　　審計(jì)要求各預(yù)算單位嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算法，強(qiáng)化預(yù)算編報(bào)主體責(zé)任，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和精細(xì)化水平。

　?。ㄋ模┎糠謫挝活A(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格。

　　一是2個(gè)單位2個(gè)事項(xiàng)無(wú)預(yù)算支出，涉及資金2.2萬(wàn)元。二是2個(gè)單位8個(gè)項(xiàng)目超范圍列支，涉及資金114.88萬(wàn)元。三是3個(gè)單位11個(gè)項(xiàng)目未及時(shí)調(diào)減預(yù)算，導(dǎo)致項(xiàng)目執(zhí)行率偏低。

　　審計(jì)要求各預(yù)算單位強(qiáng)化預(yù)算約束，將各項(xiàng)支出全部納入單位預(yù)算，并在預(yù)算范圍、標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)開(kāi)支。加強(qiáng)項(xiàng)目工作進(jìn)度及資金需求的跟蹤預(yù)測(cè)，提高財(cái)政資金使用效率。

　?。ㄎ澹捍鏁焊犊钋謇聿粡氐祝婕百Y金84.79萬(wàn)元。

　　一是4個(gè)單位5筆往來(lái)款長(zhǎng)期掛賬，涉及工程質(zhì)保金、墊付資金等資金共79.54萬(wàn)元。二是2個(gè)單位3筆往來(lái)款結(jié)余資金未及時(shí)繳庫(kù)，涉及工程結(jié)余資金共5.25萬(wàn)元。三是某單位2筆其他應(yīng)收款實(shí)際已核銷(xiāo)未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，涉及金額1.31萬(wàn)元。

　　審計(jì)要求各預(yù)算單位加大對(duì)往來(lái)款清理力度，以退回原渠道、賬務(wù)更正、上繳國(guó)庫(kù)等方式盡快清理，對(duì)確無(wú)法收回的各項(xiàng)應(yīng)收款，按照規(guī)定程序申請(qǐng)報(bào)損。

　?。┕潭ㄙY產(chǎn)管理不規(guī)范。

　　一是2個(gè)單位資產(chǎn)未及時(shí)登記入賬，涉及監(jiān)控系統(tǒng)設(shè)備、電教、電梯等資產(chǎn)合計(jì)價(jià)值1,545.07萬(wàn)元。二是個(gè)別單位多項(xiàng)資產(chǎn)賬實(shí)不符，涉及資產(chǎn)價(jià)值403.30萬(wàn)元。三是某單位固定資產(chǎn)已拆除，但仍?huà)熨~未進(jìn)行資產(chǎn)報(bào)廢處理，合計(jì)金額28.55萬(wàn)元。

　　審計(jì)要求各預(yù)算單位加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)使用管理工作，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，保證國(guó)有資產(chǎn)安全。

　　審計(jì)指出問(wèn)題后，部分單位已將資產(chǎn)登記入賬。

　?。ㄆ撸﹤€(gè)別單位以簽訂短期租賃合同的方式長(zhǎng)期租用外部車(chē)輛。

　　自2019年2月至2022年8月，某單位簽訂14份車(chē)輛租賃合同，每份合同租賃期3個(gè)月，但實(shí)質(zhì)是長(zhǎng)期租用，存在監(jiān)管漏洞和風(fēng)險(xiǎn)。

　　審計(jì)要求該單位嚴(yán)格遵守公務(wù)車(chē)輛改革相關(guān)規(guī)定和區(qū)車(chē)改領(lǐng)導(dǎo)小組的要求，規(guī)范解決用車(chē)需求和車(chē)輛租賃行為。

　　審計(jì)指出問(wèn)題后，該單位已于2023年2月歸還車(chē)輛，不再租賃。

　　三、民生審計(jì)情況

　　重點(diǎn)對(duì)生活垃圾減量分類(lèi)處理及資金使用情況、公園管理運(yùn)營(yíng)情況和公共文化服務(wù)建設(shè)情況進(jìn)行了審計(jì)。

　?。ㄒ唬┥罾鴾p量分類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)情況。

　　區(qū)城管和綜合執(zhí)法局負(fù)責(zé)組織實(shí)施轄區(qū)內(nèi)生活垃圾分類(lèi)管理工作，實(shí)施項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)公開(kāi)招投標(biāo)、委托第三方機(jī)構(gòu)開(kāi)展監(jiān)管等工作。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：

　　1.監(jiān)督檢查制度缺失，前端分類(lèi)投放監(jiān)督及執(zhí)法力度不夠。

　　2.垃圾減量分類(lèi)未達(dá)預(yù)期目標(biāo)。

　　3.垃圾分類(lèi)運(yùn)營(yíng)管理情況監(jiān)管不到位。一是缺乏統(tǒng)籌，區(qū)城管和綜合執(zhí)法局與各街道辦購(gòu)買(mǎi)的垃圾減量分類(lèi)服務(wù)內(nèi)容部分重復(fù)。二是對(duì)運(yùn)營(yíng)過(guò)程監(jiān)管不夠，部分財(cái)政資金被運(yùn)營(yíng)服務(wù)承接單位截留。三是未嚴(yán)格按規(guī)定對(duì)運(yùn)營(yíng)服務(wù)承接單位進(jìn)行考核并扣分扣款。四是聘請(qǐng)的第三方監(jiān)管公司效能未充分發(fā)揮。

　　審計(jì)要求區(qū)城管和綜合執(zhí)法局、各街道辦和中英街管理局完善管理制度，嚴(yán)格落實(shí)監(jiān)督管理的主體責(zé)任，加大對(duì)全過(guò)程跟蹤監(jiān)管力度，并協(xié)商追回運(yùn)營(yíng)服務(wù)承接單位截留的財(cái)政資金。

　?。ǘ┕珗@運(yùn)營(yíng)管理審計(jì)情況。

　　重點(diǎn)審計(jì)了鹽田區(qū)59座公園的運(yùn)營(yíng)管理情況，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：

　　1.多支付大梅沙海濱公園服務(wù)費(fèi)437.80萬(wàn)元。一是公園整體重建期間，未扣減施工面積，仍按照公園全域范圍計(jì)取保潔費(fèi)用。二是在委托某公司整體運(yùn)營(yíng)管理大梅沙海濱公園后，仍繼續(xù)簽訂水電維護(hù)維修服務(wù)承包合同，并支付6個(gè)月服務(wù)費(fèi)56.87萬(wàn)元。

　　2．鹽田區(qū)公園綠化管養(yǎng)單價(jià)與深圳市政府指導(dǎo)價(jià)相比偏低。

　　3.對(duì)外出借個(gè)別物業(yè)給某施工企業(yè)作為工程項(xiàng)目部使用，未辦理相關(guān)手續(xù)。

　　4.部分公園存在個(gè)別安全管理隱患。

　　5.部分公園園容管理不到位。

　　審計(jì)要求區(qū)公園主管單位加強(qiáng)公園安全管理及巡查力度，加強(qiáng)園容管理，提高管理質(zhì)效。對(duì)多支付的費(fèi)用應(yīng)予以協(xié)商追回。

　?。ㄈ┕参幕?wù)建設(shè)審計(jì)情況。

　　重點(diǎn)審計(jì)了區(qū)委宣傳部、區(qū)文化廣電旅游體育局、沙頭角街道、海山街道公共文化服務(wù)體系建設(shè)情況，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：

　　1.未完全落實(shí)區(qū)圖書(shū)館、區(qū)文化館總分館建設(shè)實(shí)施方案要求。

　　2.圖書(shū)資源管理效能仍有提升空間。

　　3.對(duì)公共文化資助項(xiàng)目和資金監(jiān)管不到位。

　　4.公共文化培訓(xùn)項(xiàng)目管理不嚴(yán)格。

　　審計(jì)要求區(qū)文化主管部門(mén)及時(shí)完善相關(guān)工作制度，提升圖書(shū)資源利用效能；各相關(guān)單位應(yīng)以需求為導(dǎo)向，加強(qiáng)對(duì)資金的跟蹤和績(jī)效監(jiān)管，避免財(cái)政資金的損失浪費(fèi)。

　　四、重大政策和重點(diǎn)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)情況

　　重點(diǎn)對(duì)助企紓困政策落實(shí)情況、國(guó)有土地出讓收支和信息化建設(shè)情況進(jìn)行了專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。

　?。ㄒ唬┲蠹偫д呗鋵?shí)跟蹤審計(jì)情況。

　　2020年1月至2022年10月期間，我區(qū)出臺(tái)了一系列穩(wěn)經(jīng)濟(jì)和助企紓困政策，向轄區(qū)市場(chǎng)主體減免租金10,700.34萬(wàn)元、發(fā)放扶持補(bǔ)助4,789.24萬(wàn)元，惠及市場(chǎng)主體5,466家/戶(hù)，有力促進(jìn)了轄區(qū)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：

　　1.2個(gè)單位向不在減免范圍內(nèi)的國(guó)有企業(yè)、“二房東”或個(gè)人減免租金，涉及資金39.06萬(wàn)元。

　　2.2個(gè)單位超范圍發(fā)放“三區(qū)”小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)扶持補(bǔ)貼，涉及資金1.5萬(wàn)元。

　　審計(jì)要求各相關(guān)單位追回多減免或發(fā)放的租金及扶持補(bǔ)貼，今后應(yīng)加強(qiáng)審核把關(guān)，嚴(yán)格按規(guī)定進(jìn)行補(bǔ)貼發(fā)放。

　　（二）國(guó)有土地出讓收支審計(jì)情況。

　　2022年鹽田區(qū)共出讓更新整備用地4宗、新供應(yīng)用地14宗，土地面積共42.35萬(wàn)平方米。2022年區(qū)國(guó)有土地使用權(quán)出讓相關(guān)收入合計(jì)103,262萬(wàn)元，支出36,756萬(wàn)元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：

　　1.個(gè)別地價(jià)款和臨時(shí)用地使用費(fèi)應(yīng)收未收。一是沙井頭村城市更新項(xiàng)目用地單位未按期繳納地價(jià)款；二是個(gè)別單位未及時(shí)向用地單位收取臨時(shí)用地使用費(fèi)，涉及金額130.92萬(wàn)元。

　　2.國(guó)有儲(chǔ)備地管理不到位。一是有12宗國(guó)有儲(chǔ)備地到期后繼續(xù)使用未簽訂合同。二是有7宗國(guó)有儲(chǔ)備地未批先用，11宗臨時(shí)用地到期未收回。三是有6個(gè)臨時(shí)用地單位未經(jīng)批準(zhǔn)擅自改變臨時(shí)用地用途或搭建臨時(shí)建筑。四是有9宗國(guó)有儲(chǔ)備地臨時(shí)使用未及時(shí)辦理儲(chǔ)備地出庫(kù)手續(xù)。

　　審計(jì)要求項(xiàng)目管理單位嚴(yán)格落實(shí)主體責(zé)任，確保土地出讓收入應(yīng)收盡收；相關(guān)單位加強(qiáng)國(guó)有儲(chǔ)備地監(jiān)管，加大對(duì)違法占用國(guó)有土地的處理力度，督促用地單位及時(shí)完善用地手續(xù)。

　?。ㄈ┬畔⒒ㄔO(shè)審計(jì)情況。

　　重點(diǎn)審計(jì)了區(qū)智慧城市和“數(shù)字政府”建設(shè)服務(wù)總包項(xiàng)目，涉及子項(xiàng)目16個(gè)，總概算投資6155萬(wàn)元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：

　　1.總包合同執(zhí)行不到位，主體項(xiàng)目投資占比總投資不足3%，比例偏低。

　　2.子項(xiàng)目分包程序未履行到位。一是審計(jì)抽查的16個(gè)子項(xiàng)目中有15個(gè)子項(xiàng)目分包建設(shè)未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室研究確定。二是4個(gè)子項(xiàng)目分包商未按照合同約定的程序進(jìn)行審核備案。

　　3.子項(xiàng)目建設(shè)管理不規(guī)范。一是有9個(gè)項(xiàng)目超合同工期。二是4個(gè)項(xiàng)目未按時(shí)決算。三是個(gè)別項(xiàng)目監(jiān)理管理不規(guī)范。

　　4.個(gè)別軟件開(kāi)發(fā)項(xiàng)目使用率不高。

　　審計(jì)要求主管單位應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)信息化項(xiàng)目建設(shè)統(tǒng)籌規(guī)劃，在履行合同中嚴(yán)格按照約定執(zhí)行，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)系統(tǒng)應(yīng)用的調(diào)研、推廣，讓系統(tǒng)建成后能發(fā)揮出更大的效用。

　　五、國(guó)有企業(yè)審計(jì)情況

　　截至2022年底，區(qū)屬?lài)?guó)有企業(yè)共4家，資產(chǎn)總額55.50億元，實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入14.90億元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1.25億元，剔除政策性減免租金影響因素后，同比增長(zhǎng)12.9%，實(shí)現(xiàn)了國(guó)有資產(chǎn)的保值增值。重點(diǎn)對(duì)沙商貿(mào)公司、原區(qū)國(guó)投公司進(jìn)行了審計(jì)，個(gè)別事項(xiàng)延伸了其他區(qū)屬?lài)?guó)企和集體股份公司，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：

　　1.工程項(xiàng)目管理不規(guī)范。一是3家國(guó)企以及3家集體股份公司合計(jì)54個(gè)30萬(wàn)元及以上已竣工驗(yàn)收的工程項(xiàng)目，未按規(guī)定將造價(jià)成果文件報(bào)送區(qū)工程質(zhì)量安全監(jiān)督中心審核，涉及金額9,435.50萬(wàn)元。二是個(gè)別工程未按公司內(nèi)部規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)，涉及金額315.10萬(wàn)元。

　　2.部分物業(yè)管理不到位。一是未完成壹海國(guó)際中心出租率目標(biāo)。二是2處物業(yè)存在“二房東”情況，未能實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化，涉及物業(yè)面積1,791.60㎡。

　　3.個(gè)別企業(yè)部分費(fèi)用支出不嚴(yán)格。一是違反規(guī)定在區(qū)外召開(kāi)公司年度務(wù)虛會(huì)，涉及金額5.15萬(wàn)元；二是部分培訓(xùn)、業(yè)務(wù)接待費(fèi)存在無(wú)人員簽到表、無(wú)招待事由、無(wú)事前審批表等證明資料的情況，涉及金額36.84萬(wàn)元。

　　4.個(gè)別公司財(cái)務(wù)管理及資產(chǎn)管理不到位。一是未按真實(shí)經(jīng)營(yíng)情況及時(shí)確認(rèn)收入、成本、利潤(rùn)，導(dǎo)致利潤(rùn)確認(rèn)年度延后。二是酒類(lèi)商品存貨賬實(shí)不符。三是日常銷(xiāo)售酒類(lèi)商品以借條形式出庫(kù)且未及時(shí)辦結(jié)。

　　審計(jì)要求區(qū)國(guó)資局加強(qiáng)對(duì)區(qū)屬?lài)?guó)企的監(jiān)管，督促區(qū)屬?lài)?guó)企嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)支出，提高財(cái)務(wù)管理和資產(chǎn)管理水平；區(qū)國(guó)資局、鹽田街道辦應(yīng)督促區(qū)屬?lài)?guó)企及集體股份公司及時(shí)按要求將成果文件報(bào)送區(qū)工程質(zhì)量安全監(jiān)督中心進(jìn)行結(jié)算審核。

　　六、政府投資項(xiàng)目審計(jì)情況

　　重點(diǎn)對(duì)道路品質(zhì)提升工程、城市環(huán)境品質(zhì)提升工程進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：

　?。ㄒ唬┑缆菲焚|(zhì)提升工程方面的問(wèn)題。

　　1.某道路改造工程前期工作不充分。一是工程前期設(shè)計(jì)中未按規(guī)定進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析比選，直接選取費(fèi)用較高的銑刨方式更換道路瀝青。二是“路面結(jié)構(gòu)圖”設(shè)計(jì)不充分。未對(duì)路面進(jìn)行鉆孔勘察，以致現(xiàn)場(chǎng)開(kāi)挖的情況與設(shè)計(jì)圖紙現(xiàn)狀路基不符，產(chǎn)生設(shè)計(jì)變更及路基補(bǔ)充檢測(cè)。

　　2.部分工程建設(shè)管理不規(guī)范。一是2個(gè)道路工程未按規(guī)定辦理施工許可，某配套道路工程未辦理施工許可延期。二是4個(gè)道路工程建設(shè)進(jìn)度滯后。

　　3.未按合同約定支付資金。某建設(shè)單位4個(gè)合同未按約定時(shí)間支付工程服務(wù)費(fèi)，合計(jì)1456.95萬(wàn)元。

　?。ǘ┏鞘协h(huán)境品質(zhì)提升工程方面的問(wèn)題。

　　1.建設(shè)程序?qū)徟灰?guī)范。一是2個(gè)項(xiàng)目先實(shí)施后經(jīng)發(fā)改部門(mén)審批，個(gè)別合同價(jià)超項(xiàng)目總概算金額。二是某工程9份設(shè)計(jì)變更先實(shí)施后審批，涉及資金70.82萬(wàn)元。

　　2.工程款支付審核存在風(fēng)險(xiǎn)。某單位未嚴(yán)格審核鹽田區(qū)2020年義務(wù)植樹(shù)工程合同款支付，錯(cuò)誤支付有關(guān)款項(xiàng)，涉及金額13.91萬(wàn)元。審計(jì)指出后已整改，相關(guān)款項(xiàng)已退回國(guó)庫(kù)。

　　3.代建項(xiàng)目監(jiān)管賬戶(hù)資金沉淀，涉及資金38.99萬(wàn)元，未上繳財(cái)政。

　　審計(jì)要求各建設(shè)單位強(qiáng)化主體責(zé)任意識(shí)，規(guī)范項(xiàng)目管理，加強(qiáng)資金支付審核，結(jié)余資金及時(shí)上繳財(cái)政，提高合同管理水平，嚴(yán)格按要求執(zhí)行政府投資項(xiàng)目管理規(guī)定，提升項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量。

　　七、審計(jì)建議

　　（一）持續(xù)提升財(cái)政管理效能，推進(jìn)財(cái)政資金規(guī)范高效使用。

　　要加大財(cái)政資源統(tǒng)籌力度，防范化解財(cái)政收入收繳風(fēng)險(xiǎn)，抓好重點(diǎn)環(huán)節(jié)管控，穩(wěn)妥有序推進(jìn)專(zhuān)項(xiàng)債項(xiàng)目建設(shè)。要壓實(shí)預(yù)算管理主體責(zé)任，切實(shí)提高預(yù)算編制的科學(xué)性和精準(zhǔn)度。強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行和績(jī)效管理，嚴(yán)格政府采購(gòu)項(xiàng)目監(jiān)管，加強(qiáng)“三公”經(jīng)費(fèi)管理，提升項(xiàng)目產(chǎn)出和績(jī)效管理水平，促進(jìn)增收減支，提高資金使用效益。

　　（二）加強(qiáng)國(guó)有儲(chǔ)備土地管理，為產(chǎn)業(yè)空間提供堅(jiān)實(shí)保障。

　　嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和省、市、區(qū)儲(chǔ)備土地管理相關(guān)法規(guī)，加強(qiáng)短期利用、臨時(shí)建筑及臨時(shí)用地管理，督促各實(shí)施主體完善用地手續(xù)，強(qiáng)化用地項(xiàng)目的后續(xù)監(jiān)管。合理規(guī)范租賃價(jià)格，防范國(guó)有資源收益流失。落實(shí)用地供應(yīng)及土地整備各項(xiàng)工作任務(wù)，有序做好土地儲(chǔ)備和供地銜接工作，夯實(shí)產(chǎn)業(yè)發(fā)展空間保障基礎(chǔ)。

　　（三）壓實(shí)建設(shè)單位主體責(zé)任，強(qiáng)化政府投資監(jiān)督管理。

　　各主管部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)政府投資項(xiàng)目的監(jiān)督管理，指導(dǎo)建設(shè)單位規(guī)范工程項(xiàng)目建設(shè)；各建設(shè)單位應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化履職盡責(zé)意識(shí)，加強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)前期調(diào)研工作和項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程管控，嚴(yán)格履行基本建設(shè)程序，落實(shí)對(duì)代建單位、中介服務(wù)機(jī)構(gòu)等參建單位的監(jiān)督，加大違規(guī)處罰力度，切實(shí)發(fā)揮項(xiàng)目社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。

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